SAT: Estas son las personas que están obligadas a presentar su declaración anual
Es momento de cumplir con nuestras obligaciones fiscales, si tienes un empleo formal, eres profesionista, freelance o tienes un negocio dado de alta, debes presentar tu declaración anual de 2024 y tienes como límite el 30 de abril.
La declaración se trata de un informe que hacen las personas físicas y morales —empresas, sociedades civiles y fundaciones— ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT). Ahí se detallan los ingresos, gastos y contribuciones dentro de un período fiscal, en este caso, el año 2024.
En México existen diferentes tipos de impuestos, por ejemplo, el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) que es equivalente al 16% y se agrega a la gran mayoría de productos y servicios adquiridos. Mientras que el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) existe en bebidas y gasolina.
En el caso del SAT lo que revisa es que la persona que tenga ingresos por realizar una actividad económica pague el Impuesto Sobre la Renta (ISR) proporcional a su ingreso.
“Lo que se grava es (correspondiente a) la ganancia, el ingreso y la utilidad”, explicó a El Sabueso Rolando Silva Briseño, vicepresidente de Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
En el lenguaje del SAT cada persona es un “contribuyente” y en la declaración anual la institución determina si el contribuyente tiene que pagar más por concepto de impuestos, o tiene un saldo a favor que es depositado a una cuenta bancaria –de cheques o de débito– que indique.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración?
Ante el SAT existe una figura que se llama “persona física” y hace referencia a cualquier persona que realice una actividad económica —puede ser un vendedor, empleado, comerciante, entre otros—.
Una persona física debe estar inscrita bajo un régimen fiscal como:
- Sueldos y salarios: conocidos popularmente como asalariados.
- Actividades profesionales: cuando recibes ingreso por concepto de honorarios.
- Actividad empresarial y profesional: cuando se tiene un negocio y genera ganancias superiores a cuatro millones de pesos al año
- De Incorporación fiscal: cuando eres un emprendedor con pocas ganancias.
Todas aquellas personas en estos regímenes están obligados a realizar su declaración del 1 al 30 de abril de cada año, siempre y cuando:
- Tengan actividad empresarial o que obtengan ingresos por honorarios.
- En el caso de los asalariados que hayan ganado más de 400 mil pesos durante el año.
- Quienes hayan tenido dos o más patrones durante el año.
Zaira Sánchez, especialista contable, detalló a El Sabueso que además de estos perfiles, también deben realizar su declaración las personas que dejaron de trabajar antes del 31 de diciembre o entraron a trabajar después del 1 de enero.
En casos menos frecuentes pero que tienen la obligación de presentar su declaración anual, son las personas que recibieron ingresos por concepto de liquidación, indemnización, jubilación o pensión referente a sus derechos laborales o por concepto de viudez otorgadas por el IMSS, ISSSTE y otros sistemas de pensiones; excepto las pensiones de programas sociales.
También, aquellas que obtuvieron ingresos del extranjero o empleadores no obligados a retener impuestos, por ejemplo: los freelancers o trabajadores remotos que sirven a empresas extranjeras, creadores de contenido o influencers, prestadores de servicios a plataformas o digitales como Uber, DiDi y Rappi.
De igual forma, aquellas personas que además de su salario obtuvieron ingresos adicionales, como honorarios, arrendamiento —rentas— o actividades empresariales.
Aquí puedes ver un tutorial del SAT para poder realizar tu declaración anual.
¿Quienes no están obligados a presentar su declaración anual?
“La ley dispone que todos deben presentar su declaración anual, sin embargo, no se habla de una exención, sino que se habla de la opción de no presentar la declaración”, explicó Rafael Arenas, presidente de la Comisión de Asuntos Fiscales de la Asociación Mexicana de Empresas de Seguridad Privada.
Es decir que hay contribuyentes que pueden omitir su declaración anual debido a sus bajos ingresos, aunque esto no significa que sean exentos de presentar su declaración. Se trata de:
- Aquellas personas asalariadas con ingresos menores a 400 mil pesos anuales y que hayan trabajado con un sólo patrón.
- Personas cuyos ingresos provienen sólo de intereses bancarios o dividendos menores a 100 mil pesos anuales, es decir que reciben ganancias por inversiones, pero sin ejercer una actividad económica formal.
En este grupo de personas se pueden considerar a jubilados o pensionados con ahorros en inversiones, estudiantes o jóvenes con herencias o inversiones, personas que han ahorrado dinero y lo mantienen en bancos o fondos de inversión.
Sin embargo, quienes deciden no presentar su declaración anual, también pierden beneficios fiscales como el poder deducir impuestos de las aportaciones al fondo de ahorro para el retiro (AFORE), colegiaturas, gastos médicos, entre otros.
“El único momento en el que los trabajadores pueden incluir esas deducciones es en la declaración anual (…) entonces, si yo no la presento, lo que se está haciendo es renunciar a mi derecho de disminuir el impuesto que tendría que pagar y muy probablemente pues renuncias a una disminución”, comentó Silva Briseño.
¿Qué pasa si no presento mi declaración anual?
Arenas Hernández explicó que de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, el SAT tiene facultades de gestión y de comprobación. En caso de que no se haya presentado la declaración anual entre el 1 y 30 de abril, el SAT enviará una invitación o recordatorio a través del Buzón Tributario.
“Esa invitación no tiene mayor consecuencia fiscal en el sentido de que tenga multa el contribuyente. Simple y sencillamente es un recordatorio al contribuyente de que ya venció su declaración. Sin embargo, si el contribuyente hace caso omiso a esa invitación entonces sí puede mandar un requerimiento”, señaló el especialista.
El requerimiento es una solicitud formal para presentar la declaración anual en un plazo no mayor a 15 días y si en ese plazo no se presenta la declaración, entonces será acreedor a una multa.
De acuerdo con el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación las multas por no realizar la declaración va de los mil 800 hasta casi los 45 mil pesos.
Sin embargo, los especialistas consultados señalan que el monto de la multa también depende de varios factores, por ejemplo, si la declaración se realizó fuera del plazo señalado, el tiempo de retardo, los impuestos o si hay varios años que se incumple con la presentación de la declaración anual.
¿Qué necesito para realizar mi declaración anual?
Cualquier contribuyente puede realizar su declaración anual en el portal oficial del SAT o solicitar los servicios de un contador. Previo a ello es necesario tener RFC y la contraseña para acceder al portal oficial o en su defecto tener la e.firma vigente.
Se debe tener a la mano los estados de cuenta, comprobantes de ingresos y deducciones personales como las facturas por gastos médicos, colegiaturas, aportaciones al AFORE, entre otras.
Es importante verificar que los documentos y facturas estén correctamente registradas.
Al iniciar sesión el sistema muestra cierta información fiscal, —en su mayoría son facturas solicitadas a lo largo del año y datos sobre los ingresos obtenidos—. Posteriormente se debe llenar la declaración, revisando que los datos sean correctos y agregando las deducciones personales —si es que aplica—.
El resultado puede ser de “saldo a favor”, lo que significa que el SAT le devolverá dinero porque pagó impuestos de más a lo largo del año. El sistema pedirá le sea registrada una CLABE bancaria para la devolución. Una vez que los datos se hayan verificado, se debe enviar y descargar el “acuse de recibo”.
El otro posible resultado puede ser “en contra”, por lo que se deberá pagar al organismo por concepto de impuestos. Este pago se puede realizar en una sola exhibición o hasta en seis en pagos mensuales.
“Nunca hay que alarmarse por el SAT, solo hay que estar bien informado”, señaló Zaira Vázquez.
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Los albergues en la frontera mexicana viven una situación inédita con la ausencia de migrantes. Pero eso no quiere decir que la migración se haya detenido.
Hubo momentos, hace no mucho, en que el piso del albergue Embajadores de Dios, en la ciudad mexicana de Tijuana, en la frontera con Estados Unidos, casi no se podía ver: los colchones, carpas y camas de migrantes forraban el espacio.
Hoy, en cambio, el recinto se ve inmenso, la mitad de las camas disponibles están sin tender y en una esquina hay arrejuntados un puñado de colchones azules para los días de emergencia.
Pareciera que estos no son días de emergencia en una ciudad que no conoce la calma en materia migratoria.
Pareciera que el discurso de Donald Trump —que la amenaza de una deportación masiva y el cierre de mecanismos legales para migrar para contener lo que el considera una “invasión”— ha tenido efecto: la gente está cruzando menos.
“En este momento no hay llegadas importantes a México”, dice Silvia Garduño, portavoz en México de Acnur, la agencia de Naciones Unidas para los refugiados. “Pero sabemos que las causas de salida se mantienen”.
Tijuana, que comparte área metropolitana con San Diego, es la ciudad más grande de la zona, nació como producto de la delimitación fronteriza y ha sido por siglo y medio el punto neurálgico del flujo migratorio hacia la mayor potencia del mundo.
Acá hay 44 espacios dedicados a la recepción y atención de migrantes y ninguno, según activistas que los recorren a diario, tiene ahora más de la mitad de ocupación.
BBC Mundo visitó cinco de ellos y en todos —más que la fila usual para usar el baño, las tomas eléctricas abarrotadas de celulares o el sonido de los niños jugando y corriendo— lo que encontramos fue silencio, carpas vacías, comedores desolados.
Según cifras de Acnur, el 90% de la población migrante en la ciudad está hoy por fuera de los albergues.
La situación se replica en las otras ciudades fronterizas como Tijuana.
“Caldo gordo” para delincuentes
Un silencio que no implica que la migración se haya detenido, advierten los activistas: significa, más bien, que los migrantes se están quedando en el camino, o están intentando cruzar ilegalmente.
Las causas de la migración —la violencia, la pobreza o la persecución en países como Haití, Venezuela o Nicaragua— están vigentes o incluso han empeorado con el cierre de la cooperación internacional estadounidense decretado por el gobierno de Trump.
El deseo y, para la gente perseguida, la necesidad de migrar hacia Estados Unidos es imposible de detener, señalan los expertos.
“La esperanza de migrar puede con todo”, dice Judith Cabrera, directora de Border Line Crisis Center, un albergue en Tijuana.
Cabrera se reúne con BBC Mundo una mañana fría y nublada en la que unas horas antes se había visto con un grupo de migrantes colombianas que fueron estafadas dos veces a cuenta de su obsesión por cruzar.
Los presuntos coyotes, relata la activista, primero les dijeron que las iban a cruzar por US$800 a través de un túnel; es decir, por una décima parte de lo que suele costar y a través de un túnel que, desde hace cuatro décadas, no existe.
“Las montaron en un carro, las pasearon por toda la ciudad y al final las dejaron donde las habían recogido”, señala Cabrera.
Luego, lo mismo: unos traficantes les prometieron el cruce por US$2.300. “Y claro, al ser más lana (dinero), ellas pensaron que era más certero, pero qué va, otra vez las estafaron”.
Cabrera se lamenta: “No hay nada que yo les diga que pueda evitarlo, y eso te muestra que el sueño americano no está roto (…) La gente quiere seguir insistiendo en cruzar y no se da cuenta de los peligros que implica porque prefieren mantener el sueño vivo”.
Y concluye: “Trump está desalentando la migración y eso es caldo gordo para los traficantes (favorece)”.
Asentamiento transitorio
Los migrantes que no están intentando cruzar ilegalmente pueden estar esperando en el lugar donde están a ver cuándo surge una nueva oportunidad.
Trump cerró los sistemas de atención migratoria, como el CBP One, que permitía pedir una cita para pedir asilo antes de entrar en EE.UU. La apuesta de muchos —270.000 se quedaron varados por las cancelaciones— es que lo vuelva a abrir o cree algún mecanismo similar, lo que parece improbable.
“La decisión de quedarse donde están nunca es definitiva”, dice María de Lourdes Madrano, directora de Centro 32, una organización que apoya a los migrantes en los albergues.
“Siempre creen que al día siguiente pueden abrir y solucionarse la situación, y creen que alejarse de la frontera reduce la posibilidad… Porque, después de tanto lo que costó llegar acá, se piensa que irse es como renunciar al sueño”.
“Los albergues están vacíos, pero los colegios están llenos de extranjeros”, asegura, en referencia a los niños cuyos padres migrantes han decidido asentarse en Tijuana, así sea transitoriamente.
“Sacando a los latinos”
Wilker Hernández tiene 23 años; es oriundo del estado Mérida, en Venezuela, y lleva un año intentando cruzar a Estados Unidos, donde está una parte de su familia, mientras la otra sigue en su país. Tenía la cita para presentar documentos el 21 de enero, al día siguiente de la toma de posesión de Trump. Se la cancelaron.
Y desde entonces ha ido adaptándose a la idea de que su destino bien puede ser este: Tijuana, una ciudad que tiene la migración en su ADN, de la que se dice que “hay oportunidades para todos”, que reporta la tasa de desempleo más baja de México.
“Estamos como en un limbo de que no sabemos qué va a suceder”, dice Hernández, quien ha conseguido un trabajo como obrero en un albergue, Embajadores de Dios, donde están construyendo viviendas formales fuera de la zona de carpas.
El barrio que le rodea, conocido como el Cañón del Alacrán, ha vivido en los últimos dos años un boom de construcción de asentamientos relativamente formales de grupos migrantes que han decidido prolongar su estancia en Tijuana.
“Aún estoy indeciso, si intentar cruzar o devolverme”, añade. “Por ahora estoy trabajando porque qué más (…) Trump cerró la frontera, está sacando a todos los latinos, es un poco complicado, estamos acá y no sabemos qué hacer”.
El discurso de Trump ha calado entre los migrantes. Eso los puede poner en mayor riesgo ante las mafias y los coyotes, pero en todo caso reduce su esperanza de una mejor vida, una vida posible, en Estados Unidos.
El mandatario prometió una “deportación masiva” de personas indocumentadas que, aunque lejos de ser masiva, sí tiene un impacto disuasorio.
Cabrera, la activista tijuanense, lo pone así: “Más que una deportación masiva, lo que estamos viendo es una deportación mediática, y eso claro que tienen sus efectos, sobre el camino y la salud mental del migrante”.
En los albergues casi no hay migrantes, pero la situación del migrante es ahora más difícil.
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