El último día de abril es la fecha límite para que toda persona física presente su declaración anual de impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y con ello, pueda   deducir algunos gastos y así tener un saldo a favor.

Sin embargo, para la transferencia de ese saldo a favor se debe tener calma. Para transferir el monto el SAT tiene hasta 40 días hábiles después de recibir la declaración anual, de acuerdo al artículo 22 del Código Fiscal de la Federación. 

Como te contamos anteriormente durante una declaración anual lo que hace el SAT es revisar que el contribuyente, —cualquier persona que tenga ingresos por realizar una actividad económica—, pague el Impuesto Sobre la Renta (ISR) proporcional a su ingreso del año. 

“Si lo que ya nos descontaron (de impuestos) es mayor al impuesto que tengo por pagar, tengo un saldo a favor. Si lo que ya me descontaron me da un impuesto menor al que tengo que pagar, entonces tengo un impuesto a pagar”, explicó Rolando Silva Briseño, vicepresidente de Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

Razones de un saldo a favor 

Algunas razones por las que es posible tener un saldo a favor son las siguientes:

Se retuvieron más impuestos de los necesarios. Retener impuestos es un proceso en el que una persona o empresa descuenta una cantidad del pago que se realiza a otra persona y la entrega al SAT, con el fin de asegurar que los impuestos sean pagados puntualmente. 

• Deducciones personales

Aquí puedes revisar una lista del SAT de todos los gastos que pueden ser deducibles de impuestos y con ello sea más probable que tengas saldo a favor.

En este caso, para comprobar los servicios es necesario pedir factura y/o contar con un Comprobante Digital Fiscal por Internet (CFDI).

Al solicitar una factura está prohibido usar efectivo, pues es necesario contar con una prueba del pago, como transferencia electrónica, cheque nominativo o pago con tarjeta de débito o crédito. 

“La lógica de esto es que yo como autoridad fiscal (SAT), puedo estar seguro de que ese dinero salió de tu cuenta y entró a la del contribuyente que te prestó el servicio. Por eso es uno de los requisitos de las deducciones”, comentó el contador Rolando Silva. 

• Deducciones de acuerdo con la actividad profesional o empresarial

Estas deducciones varían de acuerdo a las actividades profesionales que se realicen. El objetivo es declarar qué gastos específicos se tuvieron profesionalmente para reducir impuestos. 

“Todo lo que aporte o sea necesario para llevar a cabo tu actividad profesional, es deducible de impuestos”, dijo Zaira Vázquez Pizano, especialista contable.  

Algunas deducciones más comunes son: renta de oficinas, equipo de cómputo, papelería o mobiliario, capacitación, honorarios de terceros —como servicios de contaduría, finanzas o informática—, cursos o capacitaciones, transporte, viáticos y cualquier otro gasto en formación profesional. 

• Pagos provisionales altos

Si se realizaron pagos anticipados de impuestos ante el SAT, puede que sean mayores a lo que realmente se debía de pagar en la declaración anual.

Ahora, ¿cómo puedo solicitar la devolución de mi saldo a favor? 

Para saber si existe un saldo a favor y solicitarlo correctamente, es necesario que previamente se realice la declaración anual.

Después se debe ingresar al portal oficial del SAT por medio de la e.firma y la contraseña del SAT.  Hay que seleccionar la opción “consultar declaración”, luego “revisar cálculo de impuestos”, para ver el saldo a favor o en su defecto algún pago pendiente.

Para solicitar la transferencia del saldo a favor, el contador Silva Briseño comentó que previamente al hacer la declaración anual el contribuyente rellena “datos (bancarios) como una cuenta CLABE o una clave de identificación interbancaria”, y con esos datos “en automático (el SAT) ya lo deposita”.

En promedio el SAT tarda de cinco a 12 días hábiles para transferir el dinero a las personas físicas que hicieron su declaración y no contiene algún error. Sin embargo, la devolución puede tardar hasta 40 días hábiles, de acuerdo al artículo 22 del Código Fiscal de la Federación. 

Otro factor a considerar para una pronta devolución es que la clave interbancaria esté a nombre del contribuyente para que el SAT realice la transferencia directamente.

Estos regímenes tienen que hacer declaraciones mensuales

Algunas personas físicas también deben hacer una declaración mensual por las características de su régimen fiscal y su actividad económica, detalla la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

Se trata de: 

• Con actividad empresarial o profesional
  Como freelancers, comerciantes y profesionistas independientes
• Con Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
  Como emprendedores con pocas ganancias
• Arrendadores
  Quienes rentan inmuebles y reciben ingresos por ello.

Esta declaración es similar a la anual, pues evalúa si se cumplió con el pago de impuestos proporcional a los ingresos obtenidos por la actividad económica.