Ley Beltrones podría incrementar hasta 120% IVA de los más pobres

Hoy, si usted está en el 10% de personas con menores ingresos laborales en este país, gasta unos 132 pesos al mes en IVA; de aprobarse la Ley Beltrones, podría pagar entre 237 y 291 pesos. Esto representa un incremento de entre 79.5% y 120.5%. En contraste, si usted se encuentra en el 10% de mayores ingresos laborales, el incremento sería de entre 24.7% y 53.5%; hoy usted paga unos mil 651 pesos y pasaría a pagar entre 2 mil 059 y 2 mil 534 pesos.

Estas estimaciones se realizaron con base en los rangos de la iniciativa, utilizando los simuladores fiscales desarrollados por el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP). La iniciativa presentada por el senador Manlio Fabio Beltrones Rivera propone para el IVA:

De este modo, la reducción de 16% a 13% aplica sólo si el contribuyente está registrado; algo que ocurre probablemente a mayores ingresos. De este modo, la iniciativa busca fomentar “la incorporación a la formalidad tributaria de millones de consumidores y establecimientos mercantiles, permitiendo expandir de manera significativa la base de causantes”.

Esta tasa aplicaría a todos los productos, excepto los de la canasta básica, tales como: animales y vegetales que no estén industrializados; carne en estado natural; tortillas, masa, harina y pan, sean de maíz o trigo; pastas secas; leche natural y huevo; azúcar, mascabado y piloncillo; sal; aceite comestible; y atún y sardinas enlatadas. Todos estos productos permanecerían con una tasa de 0%.

Así, el rango de la tasa de IVA para el resto de bienes tendría un rango de entre 13% y 16%, dependiendo de quienes se encuentren formalmente en el Registro Federal de Contribuyentes.

Imagine que dividimos a todos los mexicanos que trabajan en 10 partes de igual tamaño, de acuerdo a su nivel de ingreso; a esos 10 grupos les llamamos deciles. El decil I contendría el 10% de mexicanos con el menor nivel de ingresos laborales, mientras el decil X contendría al 10% con mayor nivel de ingresos laborales. Entonces, ¿Cuál sería el efecto por nivel de ingreso?

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Gráfica 2: Incremento en pago promedio mensual

Aun en el supuesto de que los deciles de menor ingreso estuviesen registrados formalmente (y contaran con una cuenta bancaria); el efecto de la Ley Beltrones afecta más que proporcionalmente a quienes menos ganan. Así, el 50% de menores ingresos, esos mexicanos que ganan menos de 10 mil 298 pesos al mes, pagarían 75.3% más de IVA si estuvieran registrados, y 115.7% más si no lo estuvieran. En cambio, el 50% de mayores ingresos (por arriba de los 10 mil 298 pesos mensuales), pagarían 42% más si están registrados, y 74.8% más si no lo están.

Gráfica 3: IVA como % del gasto mensual

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Hoy, el 50% de mexicanos de menor ingreso paga en IVA alrededor de 4.9% de su gasto mensual total; mientras que el 50% de mayor ingreso dedica 6.6% de su gasto. Esta proporción crecería a 8.5% y 9.4% respectivamente si todos se registraran ante hacienda; y a 10.5% y 11.6% si no se registraran.

Imaginemos que el 20% más pobre no se encuentra registrado ante hacienda y el 20% más rico sí lo está: los de menos ingreso erogarían 10% de su gasto total en el pago del IVA, mientras los de mayor ingreso erogarían 9.7%. Ese podría ser un efecto de aprobarse la Ley Beltrones.

Gráfica 4: Proporción del IVA total que paga cada decil

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Hoy, de cada 100 pesos de IVA que se recaudan, $22.26 son pagados por el 50% de menores ingresos y $77.74 del 50% de mayores ingresos. Bajo la Ley Beltrones, la proporción cambiaría a $26.79 y $73.2 respectivamente. De hecho, la proporción sobre el total crecería para los siete deciles de menor ingreso, se mantendría igual para el decil VIII, y únicamente para el 20% de mayores ingresos, decrecería.

¿Y el ISR?

La propuesta del senador Beltrones incluye la erogación el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), y en cuanto al Impuesto Sobre la Renta (ISR) de personas morales propone su reducción gradual: 27% en 2013; 26% en 2014 y 25% en 2015. Ahora bien, al tratarse de personas morales o físicas con actividades empresariales e ingresos anuales menores a 20 millones de pesos, pueden entrar en un régimen especial con una tasa fija de 5% sobre el total de ingresos, sin deducir nada.

En cuanto al ISR para personas físicas, la iniciativa propone: “una nueva tarifa que permitirá mantener la protección a quienes perciben un ingreso de hasta cuatro salarios mínimos, beneficiar a los sectores de ingresos medios y aumentar la tasa máxima aplicable a los causantes de muy elevados ingresos (de casi medio millón de pesos de ingresos mensuales), al 35 por ciento”.

Las tasas de ISR quedarían entonces:

Actualmente, a partir de 32 mil 737 pesos se aplica uniformemente la tasa de 28%. Para estimar el efecto por decil de ingreso es necesario desagregar las tasas sugeridas en la Ley Beltrones para ingresos por arriba de este monto. Para ello, usamos la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE), correspondiente al último trimestre de 2010; y generamos un promedio ponderado para quienes tienen ingresos por arriba de los 32 mil 737 pesos, de acuerdo a la proporción que representa cada rango sugerido en la iniciativa. La tasa promedio fue de 28.65%*.

Gráfica 5: tasa ISR efectiva sobre ingreso bruto

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Gráfica 6: ISR recaudado promedio (pesos anuales)

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Gráfica 7: Proporción de ISR aportado por decil de ingreso

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La tasa de ISR efectiva sobre ingresos totales (brutos) es hoy de -.484% para el 50% de menores ingresos (por subsidios al empleo), y de 10.5% para el 50% de mayores ingresos. De aprobarse la Ley Beltrones, las tasas cambiarían a -.464% y 10.9% respectivamente. Un cambio realmente menor.

Algo similar ocurre si vemos el monto anual pagado. Cada año el 50% de menores ingresos paga en promedio $546 y el 50% de mayores ingresos, $21,284 pesos; bajo el nuevo esquema serían $561 y $21,648 respectivamente.

De este modo, la proporción proveniente de cada decil de ingreso permanece casi sin cambios. Hoy, de cada 100 pesos de ISR recaudado, $2.73 provienen del 50% de menores ingresos y $97.26 del 50% de mayores ingresos. Bajo la Ley Beltrones serían $2.66 y $97.34 respectivamente. Así, mientras que el efecto vía IVA es regresivo, en términos de ISR no implica un efecto redistributivo relevante.

* Nota: según nuestra estimación la proporción de cada rango por arriba de los $32,737 mensuales con base en la ENOE es: 32.30% están entre $32,736.84-$49,990; 17.69% entre $49990.01-$69,850; 22.33% entre $69,850.01-$101,000; 23.87% entre $101,000.01-$251,000; 2.94% entre 251,000.01-$459,500; y .84% de $549,500.01 en adelante.